Налоговые послабления для малого бизнеса в 2026 году
Ключевые тезисы:
- Введены временные льготы по НДС для сферы общественного питания.
- Пересмотрены условия освобождения от НДС: проценты по вкладам исключены из расчёта лимита дохода.
- Предпринимателям дана возможность перейти на УСН или сменить его объект задним числом.
- Упрощены условия для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Временное освобождение от НДС для общепита
Действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Кто может воспользоваться:
- Организации и ИП в сфере общественного питания.
- У кого доход в 2025 году был от 20 до 60 млн рублей.
- Кто в 2025 году применял УСН (или совмещал УСН с патентом), но с января 2026 года автоматически стал плательщиком НДС.
Важные условия:
До конца 2026 года не применяется условие о средней зарплате сотрудников (которое ранее блокировало льготу для большинства).- НДС за I квартал 2026 года уплатить и отчитаться необходимо.
Вычеты по НДС для бывших "патентщиков"
ИП, которые в 2025 году применяли патент, но потеряли на него право и стали плательщиками НДС, смогут применить вычеты по НДС по расходам, понесённым в "патентный" период:
- По товарам, работам, услугам, использованным при применении патента.
- По основным средствам, не введённым в эксплуатацию.
- По нематериальным активам, не принятым к учёту.
Пересмотр лимита дохода для освобождения от НДС
Суть изменения: При расчёте лимита дохода для освобождения от НДС за 2025 и 2026 годы не учитываются проценты по банковским вкладам.
Пример:
- Доход ИП от бизнеса: 19 млн руб.
- Проценты по вкладу: 2 млн руб.
- По старым правилам: общий доход = 21 млн (лимит в 20 млн превышен) → НДС платить надо.
- По новым правилам: в расчёте только 19 млн → лимит не превышен, можно работать без НДС.
Важные уточнения:
Льгота действует, если доход за 2025 год с учётом процентов не превысил 60 млн руб.- Если вы уже отчитались за I квартал, включив проценты, нужно подать уточнённую (возможно, нулевую) декларацию.
- С 2026 года проценты по вкладам у ИП облагаются только НДФЛ (налоговая рассчитывает сама).
Второй шанс: переход на УСН задним числом
Кого касается: ИП, которые в 2025 году совмещали ОСНО с патентом, превысили лимит по патенту (20 млн руб.) и с 1 января 2026 года лишились права на патент (оказавшись на ОСНО).
Что делать: Подать уведомление о переходе на УСН с 1 января 2026 года.
Крайний срок подачи: 1 июня 2026 года (ранее планировалось 25 апреля).
Смена объекта налогообложения по УСН задним числом
Кого касается: ИП с доходом более 20 млн руб. в 2025 году, которые в декабре 2025 применяли патент и УСН.
Что можно сделать: Поменять объект УСН ("доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) задним числом с 1 января 2026 года.
- Крайний срок подачи уведомления: 1 июня 2026 года.
Упрощение условий для пониженных страховых взносов
Для производств (тариф 7.6%)
Упрощение: Для подтверждения права на льготу теперь достаточно, чтобы доля доходов от обрабатывающего производства составляла не менее 70% по итогам отчётного периода (2026 года). Условие за предыдущие годы учитывать не нужно.
Важно: В Налоговом кодексе теперь указаны "виды деятельности" (во множественном числе). Это позволяет суммировать доходы от нескольких производственных направлений для достижения порога в 70%.
Для малого и среднего бизнеса (тариф 15%)
Изменение: При расчёте доли доходов в 70% теперь будут учитываться доходы от всех кодов ОКВЭД, входящих в льготный перечень Правительства (от 27.12.2025), а не только от основного кода.
Выводы: Пакет поправок направлен на смягчение налоговой нагрузки для малого бизнеса, особенно пострадавшего от перехода на НДС. Ключевые меры — временные льготы по НДС и расширенные возможности для "заднего" перехода на УСН. Важно своевременно подать уведомления (до 1 июня) и перепроверить расчёты за I квартал 2026 года с учётом новых правил.