Налоги и бизнес в Казахстане в 2026 году
Ключевые тезисы:
- Новый налоговый кодекс привёл к росту налоговой нагрузки, снижению оборотов и увеличению числа закрывающихся бизнесов.
- Ключевая проблема — невозможность брать на вычет сделки B2B с предпринимателями на упрощённой декларации, что создаёт двойное налогообложение.
- Массовый переход на самозанятость создаёт перекосы в экономике и проблемы для государства в долгосрочной перспективе.
- Государственные органы активно внедряют системы тотального контроля (Smart Dataфинанс), повышая прозрачность, но и риски для бизнеса и физлиц.
- Основная рекомендация предпринимателям на данный момент — адаптироваться, оптимизироваться и переждать турбулентный период.
Контекст обсуждения и позиции участников
Обсуждение посвящено итогам первых месяцев действия нового налогового кодекса в Казахстане. Участники отмечают, что с момента предыдущего обсуждения (полгода назад) ситуация не улучшилась. Максим Барышев сохраняет оптимизм и надеется на изменение правила по вычетам B2B через новый Курултай, в то время как Дмитрий Казанцев настроен более скептически.
Текущее состояние бизнеса и экономики
- Бизнес зарабатывает меньше: У большинства предпринимателей катастрофически упали обороты, при этом налоговая нагрузка выросла.
- Волна закрытий: Часть бизнесов уже закрылась, но самая большая волна прогнозируется на апрель 2027 года, когда 300 000 предпринимателей, перешедших на общеустановленный режим, столкнутся с необходимостью платить налоги за год и попадут в кассовый разрыв.
- Турбулентный год: 2026 год рассматривается как переломный и крайне нестабильный для экономики.
Феномен самозанятости: плюсы и минусы
Минусы и риски:
- Перекос в экономике: Самозанятость (4% налог) создаёт десятикратную разницу в затратах по сравнению с оформлением сотрудника в штат (свыше 40%), что убивает конкуренцию и стимул создавать рабочие места.
- Ловушка для людей: Самозанятые практически не формируют пенсию, могут столкнуться с проблемами при получении кредитов (ипотеки).
- Ловушка для государства: Не решает задачу легализации теневых доходов, а, наоборот, может загнать в тень ещё больше людей. Не создаёт устойчивый бизнес-класс.
- Трудовые риски: Массовый перевод штатных сотрудников в самозанятые на те же должности легко выявляется и грозит проверками трудовой инспекции.
Плюсы (для отдельных групп):
- Для работодателя: Краткосрочная финансовая выгода за счёт снижения налоговой нагрузки.
- Для работника: Упрощённый режим работы, более высокий (на первый взгляд) доход.
Плюсы и минусы нового налогового кодекса
Негативные последствия:
- Рост цен из-за увеличения налоговой нагрузки на бизнес.
- Невозможность вычета по сделкам B2B с упрощёнкой ведёт к двойному налогообложению и снижению конкурентоспособности малого бизнеса.
- Остановка роста малого и среднего бизнеса, замирание инвестиций.
- Снижение покупательской способности, особенно заметное в строительной отрасли после введения НДС.
Положительные изменения (немногочисленные):
- Сохранение высокого порога оборота для упрощёнки (около 2,6 млрд тенге в год) и освобождение от НДС для таких предприятий (кафе, рестораны).
- Выравнивание цен для среднего и крупного бизнеса, которые всегда платили налоги, за счёт ухода с рынка или повышения цен мелких недобросовестных конкурентов.
Государственный контроль: Smart Dataфинанс и косвенный метод
- Smart Dataфинанс — это система тотального контроля, которая собирает данные из более чем 74 источников о каждом гражданине и бизнесе, формируя полное финансовое досье.
- Косвенный метод расчёта доходов: Налоговая может рассчитать доход физлица, исходя из его расходов. Если траты превышают задекларированные доходы, с разницы могут потребовать уплатить 10% налога.
- Репетиция: История с массовыми уведомлениями блогеров о доплате налогов была масштабной репетицией системы, позволившей выявить и закрыть слабые места в контроле.
- Вывод: Граждане и бизнес стали максимально прозрачными для государства, а уровень анализа данных со стороны госорганов сильно недооценивается.
Риски и рекомендации для предпринимателей
- Налоговые проверки: Все проверки теперь внеплановые. Налоговики глубоко анализируют каждую сделку на предмет экономической целесообразности.
- Трудовые проверки: С июля 2026 года ужесточилось трудовое законодательство. Инспекция будет выявлять подмену трудовых отношений договорами ГПХ или с самозанятыми.
- Схемы оптимизации: Попытки вывода средств через ИП на общеустановленном режиме без реальных затрат и бизнес-процессов будут легко выявлены и приведут к двойным проверкам (и налоговиков, и трудовой инспекции).
Рекомендации:
- Переждать и адаптироваться: Главная задача — сохранить бизнес в текущих условиях.
- Пересмотреть бизнес-модель: Время для глубокого анализа эффективности, поиска новых ниш или пересборки текущей модели.
- Соблюдать правила: Чётко разделять трудовые отношения и работу по договорам ГПХ/с самозанятыми (оплата за результат, а не за время).
- Быть прозрачным: Вести максимально честную деятельность в условиях тотального контроля.
- Поддерживать инициативы по изменению законодательства, в частности, по отмене запрета на вычеты B2B с упрощёнкой.
Выводы: Налоговая реформа 2026 года в Казахстане привела к значительному ужесточению условий для бизнеса, росту контроля со стороны государства и перетоку в самозанятость. Основные вызовы — двойное налогообложение B2B-сделок и риск массовых закрытий бизнесов в 2027 году. В этих условиях предпринимателям рекомендуется сосредоточиться на выживании, оптимизации и легальности, а также поддерживать усилия по лоббированию изменений в налоговом законодательстве.